待认证进项税分录怎么做（待抵扣进项税额分录）

　　一，增值税一般纳税人一般计税法，选择按月申报缴纳增值税

　　1.购进原材料

　　借：原材料

　　应交税费-应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　2.销售产品收入

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税（销项税额）

　　3.购进原材料，取得增值税专用发票后，用于集体福利时（要做进项税额转出）

　　借：原材料

　　应交税费-应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　使用时：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：原材料

　　应交税费-应交增值税（进项税额转出）

　　4.购进原材料，取得增值税专用发票后，当期尚未勾选认证发票

　　借：原材料

　　应交税费-待认证进项税额

　　贷：银行存款

　　后面认证通过时

　　借：应交税费-应交增值税（进项税额）

　　贷：应交税费-待认证进项税额

　　5.计算结转当月应交未交的增值税科目

　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费-未交增值税

　　如果出现当月多交的增值税

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

　　6.当月缴税增值税时

　　借：应交税费-未交增值税 或“应交税费-应交增值税（已交税金）”

　　贷：银行存款

　　7.即征即退增值税

　　借：其他应收款

　　贷：营业外收入——政府补助

　　收到返还时：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款

　　8.不动产原价转让，须预交增值税

　　借：应交税费-预交增值税

　　贷：银行存款

　　当月预缴的增值税额时，“应交税费-预交增值税”需转入“未交增值税”

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-预交增值税

　　9.金融商品转让（转让金融商品发生的增值税是用“转让金融商品应交增值税”科目核算，按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目）

　　借：投资收益

　　贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

　　如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额

　　借：应交税费-转让金融商品应交增值税

　　贷：投资收益

　　二，小规模纳税人若未达起征点：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

　　1.购进原材料

　　借：原材料

　　贷：银行存款

　　2.销售产品收入

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　3.计算当月应交未交的增值税

　　借：应交税费-应交增值税

　　贷：银行存款

　　未达起征点是：

　　借：应交税费-应交增值税

　　贷：营业外收入-未达起征点 或 “其他收益”