房地产企业所得税预缴计算方法（房地产企业所得税计算公式）

　　什么情况下要预缴税款？

　　按照规定，同一地级行政区内跨县（市、区）提供建筑服务无需向建筑服务发生地预交增值税，也就是说一般情况下，跨了地级行政区域的建筑项目才需预缴税款。

　　①一般纳税人和小规模纳税人提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴，再向机构所在地纳税申报；

　　②其他个人提供建筑服务的，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。

　　什么时间预缴税款？

　　①发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

　　②先开具发票的为开具发票当天

　　③采取预收款的为收到预收款的当天

　　预缴税款怎么计算？

　　①增值税：

　　根据国家税务总局2016年17号：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，对于取得预收款和异地（非同一行政区划）提供 建筑服务取得收入，按计税方式不同计算应预缴税款：

　　一般计税：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+9%）*2%

　　简易计税：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%）*3%

　　②所得税：

　　根据国税函2010年156号文件：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

　　建筑企业总机构应汇总计算企业应纳税所得税，按照以下方式进行预缴：

　　（一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照余额就地预缴；

　　（二）总机构只设二级分支机构的，按照国税发2008年28号文件规定计算总分机构应缴纳的税款。

　　一般计税与简易计税税款计算差别？

　　注意：小规模纳税人纳税申报时享受附加税费减半政策

　　异地预缴需要准备什么资料？

　　根据国家税务总局2016年53号、2016年23号公告：

　　建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：

　　（1）与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）；

　　（2）与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）；

　　（3）从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。

　　注意：如果存在总分包业务，该分包方向总承包方开具增值税发票时，必须在增值税发票“备注栏”中注明建筑服务发生所县（市、区）项目的名称。